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       1.哪些納稅人需辦理2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳？

      
凡屬深圳市國(guó)稅局企業(yè)所得稅征管范圍的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，在2012年度內(nèi)，無(wú)論盈利、虧損，或是否在減稅、免稅期間，均應(yīng)辦理2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

       跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的各分支機(jī)構(gòu)，以及實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

       2.匯算清繳時(shí)間截止到什么時(shí)候？

       納稅人自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳。

       3.納稅人應(yīng)以什么方式進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)？

       2012年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)及匯算清繳實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)方式。

       納稅人應(yīng)在規(guī)定的匯算清繳時(shí)限內(nèi)，通過(guò)深圳市國(guó)稅局門戶網(wǎng)站（www.szgs.gov.cn）分別填寫和報(bào)送所適用的申報(bào)表，并結(jié)清稅款。同時(shí)，通過(guò)我局門戶網(wǎng)站
“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)模塊”報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

       4.申報(bào)有誤如何處理？

      
納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。此時(shí)，必須重新填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（一式三份），并到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收前臺(tái)進(jìn)行更正申報(bào)。在原申報(bào)表上進(jìn)行涂改的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

       5.辦理匯算清繳應(yīng)報(bào)送哪些資料？

      
查賬征收企業(yè)填報(bào)2008版《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A類）及11張附表，核定應(yīng)稅所得率征收納稅人填報(bào)2012版《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表》（B類）。

       納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，還應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：

      （1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表（從網(wǎng)上打印，一式兩份、并加蓋單位公章）；

      （2）財(cái)務(wù)報(bào)表；

      （3）備案事項(xiàng)相關(guān)資料（包括事前備案涉稅事項(xiàng)的結(jié)果通知書，及事后報(bào)送相關(guān)資料）；

      （4）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

     
（5）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；

      （6）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》；

     
（7）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的各分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將營(yíng)業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；

      （8）繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人需提供營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表復(fù)印件（全年各月份）、營(yíng)業(yè)稅完稅憑證復(fù)印件；

      （9）納稅人凡發(fā)生下列事項(xiàng)，必須附送有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審核鑒證報(bào)告：  

        ① 25號(hào)公告規(guī)定需要附送有關(guān)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明的資產(chǎn)損失稅前扣除審核事項(xiàng)；

        ②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已完工開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異調(diào)整情況的審核事項(xiàng)；

        ③納稅人發(fā)生研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用，需抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)。

      （10）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

       6.是否必須報(bào)送中介機(jī)構(gòu)匯算清繳鑒證報(bào)告？

      
除上題所述“必須附送有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審核鑒證報(bào)告”的情況外，為了提高納稅人自行申報(bào)納稅的準(zhǔn)確率，規(guī)范征納行為，深圳市國(guó)稅局在2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作中，繼續(xù)積極倡導(dǎo)納稅人委托有鑒證資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的涉稅鑒證業(yè)務(wù)，并在匯算清繳申報(bào)時(shí)提供相關(guān)鑒證報(bào)告。